常德市人力资源和社会保障热点问题（第24期）

个人养老金政策解读（二）

九、个人养老金的领取条件有哪些？

为切实实现补充养老功能，参加人一般要在达到领取基本养老金年龄时才能领取个人养老金。同时，考虑到个人养老金由个人缴费，封闭运行期限较长，为解决特殊情况需要提前支取的问题，现行政策规定，当参加人完全丧失劳动能力、出国（境）定居、患重大疾病或者领取失业保险金达到一定条件、正在领取最低生活保障金，以及符合国家规定的其他条件时，可以领取个人养老金。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

十、个人养老金怎么领取？

参加人达到领取条件后，可以根据需要赎回相应的个人养老金产品，并通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和个人养老金资金账户开户银行提出领取申请，经社会保险经办机构核实后，由开户银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。

十一、如何享受个人养老金扣除？

国家通过递延纳税方式给予个人养老金支持。自2024年1月1日起，个人养老金税收政策从36个先行城市（地区）扩大到全国。

对于平常发放工资的参加人，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。参加人在个人养老金资金账户的缴存信息，经过个人养老金信息管理服务平台汇总登记后，共享给税务部门。税务部门会将缴费信息同步到“个人所得税APP”。参加人可以在单位发工资时享受个人养老金扣除，也可以选择在次年个人所得税综合所得汇算清缴时办理扣除。

十二、领取个人老金时如何缴纳个人所得税？

按照税收政策规定，参加人在领取个人养老金时，不区分领取方式和领取额度，均需按照3%的税率缴纳个人所得税。税款由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴。

十三、参加个人养老金整个流程是怎样的？

参加人通过以下五个步骤可完成相关操作：

第一步：通过全国统一线上服务入口和商业银行等渠道，选择“个人养老金账户开立”服务，建立个人金账户。

第二步：通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开立个人养老金资金账户。参加人通过商业银行渠道，可一次性完成第一步和第二步。

第三步：通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。参加人可以选择在预扣预缴（取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得的）或者综合所得汇算清缴时，享受税收优惠政策。

第四步：通过个人养老金产品销售渠道，购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等个人养老金产品。

第五步：通过商业银行渠道，选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴个人所得税后，并转入本人社会保障卡。

另外，全国统一线上服务入口可查询个人养老金相关账户、缴费、交易、领取等个人权益信息，同时可查询个人养老金产品及发行机构等信息。